Tájékoztató az egyszerűsített bevallásról

2010.02.09. 12:35:00

2008. évtől a magánszemély a személyi jövedelemadó megállapítási kötelezettségének az önadózás keretén belül, az állami adóhatóság közreműködésével elkészített egyszerűsített bevallással is eleget tehet.

h i r d e t é s

Az adóhatóság egy lehetőséget kínál annak érdekében, hogy az adózó gyorsan és minél egyszerűbben teljesíthesse ezen adózással kapcsolatos kötelezettségét. Az egyszerűsített bevallás választása esetén, az adóhatóság a magánszemély erre irányuló nyilatkozata és a rendelkezésére álló adatok alapján, személyre szabott bevallás ajánlatot állít össze.

Az egyszerűsített bevallást akkor választhatja a magánszemély, ha az adóévben kizárólag munkáltatótól és/vagy kifizetőtől olyan bevallási kötelezettség alá eső bevételt szerzett, melyből a kifizető (munkáltató) adót/adóelőleget vont le, és nem kért munkáltatói adómegállapítást, (vagy a munkáltatója azt nem vállalta).

Nem élhet az egyszerűsített bevallási lehetőséggel az a magánszemély, aki

az adóévben egyéni vállalkozó volt;

az adóévben mezőgazdasági őstermelő volt és e tevékenységével összefüggésben adóköteles bevétele származott és nem tesz nemleges nyilatkozatot;

a bevételét terhelő adóelőleg megállapításakor a kifizetőnek tett nyilatkozatában költség levonását kérte, kivéve, ha ez, az igazolás nélkül elszámolható költség levonására vonatkozott;

termőföldnek nem minősülő ingatlan bérbeadásából származott olyan bevallás köteles jövedelme mely után a 14%-os egészségügyi hozzájárulás megállapítása, bevallása és megfizetése terheli;

privatizációs lízingből származott jövedelme;

árfolyamnyereségből származott jövedelme;

egyéb forrásadós jövedelmet szerzett;

ellenőrzött külföldi társaság, egyéb szervezet által juttatott jövedelmet szerzett;

az adóévben tőzsdei ügyletből, csereügyletből származott jövedelme/vesztesége;

a fizető-vendéglátó tevékenységére tételes átalányadózást választotta;

az adóelőleg-különbözet alapján meghatározott (12%) adó fizetésére köteles, az adóelőleg-fizetés szabályai szerint;

önkormányzatnak történő lakás bérbeadásával összefüggésben a szerződése megszűnt és adófizetési kötelezettsége keletkezett;

olyan bevételt szerzett, amely nem kifizetőtől származott, vagy amelynek adó- vagy adóelőleg megállapítására önmaga köteles (kivéve az ingó vagyontárgy, ingatlan, vagyonértékű jog átruházásából származó bevételt);

a kifizető által megállapított adó módosítására az adóbevallásában jogosult (pl. árfolyamnyereségből származó jövedelem és annak adója);

külföldi (nem magyarországi) illetőségű magánszemély;

külföldön (is) adóztatható, adóköteles bevétele volt, vagy amely a jövedelemszerzés helye szerint nem belföldről (nem Magyarországról) származott;

a 2009. évre áthúzódó végkielégítés miatt (is) van adókötelezettsége;

a 2009. évben kapott végkielégítését az adóévek között megosztja;

olyan jövedelmet szerzett, amely után részben vagy egészben a 11%-os egészségügyi hozzájárulás fizetési kötelezettséget kell megállapítania, bevallania és megfizetnie (pl. más magánszemélytől szerzett – kötelezettség alapjául szolgáló – jövedelmet);

a jóváhagyott osztalék adójával szemben az adóévet megelőzően felvett osztalékelőlegből levont adót számolt el.

Az adóhatóság 2010. január 31-ig kipostázta a névre szóló személyi jövedelemadó bevallásához szükséges csomagokat, amelyek tartalmazzák a 0953-Ny jelű nyilatkozatot. Az elektronikus úton bevallást teljesítők az elektronikus tárhelyükre kapták meg a nyilatkozatot, de az ingyenesen beszerezhető az ügyfélszolgálatokon is, valamint letölthető az APEH központi honlapjáról (www.apeh.hu) is.

A kitöltött, aláírt nyilatkozat postára adásának, illetve elektronikus úton történő visszaküldésének határideje: 2010. február 15. Ezen határidő jogvesztő, elmulasztása esetén igazolási kérelmet nem lehet benyújtani.

A nyilatkozat alapján az adóhatóság elkészíti és 2010. április 30. napjáig megküldi a 0953E bevallás ajánlatot, mely tartalmazza a megállapított adóalapot, az adót, a visszatérítendő adót, illetőleg a befizetendő adót. Az ajánlat mellékleteként az adóhatóság közli az ajánlat alapjául szolgáló adatokat is, így a munkáltató, kifizető magánszemélyre vonatkozó adatszolgáltatásait, továbbá az adókedvezményre jogosító igazolással kapcsolatos adatokat.

A magánszemély ezeket az adatokat össze tudja hasonlítani a birtokában lévő igazolásokkal, és amennyiben nem ért egyet, javíthatja, felülírhatja azokat.

A pótlékmentes, legfeljebb négy egyenlő részben történő részletfizetés igénybevételéről a bevallás ajánlaton nyilatkozhat az adózó.

A 0953E bevallást 2010. május 20-ig kell postai / elektronikus úton visszaküldeni adóhatóság részére.

Az aláírt, és módosítás, kiegészítés nélkül visszaküldött bevallás esetén a fizetési kötelezettséget 2010. május 20-áig kell tejesíteni, függetlenül attól, hogy a magánszemély a bevallást mikor juttatja vissza az adóhatósághoz.

Módosított, kiegészített bevallás esetében az adót a tértivevényes értesítés kézhezvételétől számított 30 napon belül kell megfizetni. Abban az esetben, ha az adóhatóság honlapján közzétett program segítségével javítja a bevallását az adózó és a javított, aláírt bevallást elektronikus úton vagy papíron küldi vissza az adóhatósághoz, akkor május 20-áig kell megfizetni az adót. Ugyanis ilyen esetben az adóhatóság a javítás eredményéről nem küld értesítést az adózónak.

A visszatérítési jogosultságot tartalmazó bevallás esetén a beérkezéstől számított, illetve a javításról levélben történő tértivevényes értesítésnek a kézhezvételétől számított 30 napon belül utalja ki az adóhatóság a magánszemély részére a visszajáró összeget.

Adó- és Pénzügyi Ellenőrzési Hivatal

Dél-alföldi Regionális Igazgatósága

h i r d e t é s